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[财务资料] 专项附加扣除信息采集(手机APP端) 

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个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗等支出。

符合子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租赁、赡养老人专项附加扣除范围和条件的纳税人,自其符合条件开始,可以向取得工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在次月预扣预缴税款时办理扣除;也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内,向税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

符合大病医疗支出专项附加扣除范围和条件的纳税人,应在次年汇算清缴(3月1日—6月30日)时填报扣除。

专项附加扣除信息报送渠道

个人可以通过以下四种途径,选择其中任意一种方式,报送专项附加扣除信息即可。

使用个税手机APP自行填报

个人可以使用个税手机APP自行填报,采用该报送方式的,无需填写纸质专项附加扣除表。

个税手机App安装包,请登录自然人办税服务平台扫码下载。注册流程,请参照《自然人办税服务平台注册流程(手机APP端)》

  向左滑动上方文字,可扫二维码下载个税APP安装包。

自然人办税服务平台自行填报

个人也可以登录“自然人办税服务平台”自行填报,采用该报送方式的,无需填写纸质专项附加扣除表。自然人办税服务平台网址 https://its.sd-n-tax.gov.cn ,注册流程,请参照《自然人办税服务平台注册流程(web端)》

报扣缴义务人

选用该种报送方式,个人需要填写纸质或电子版专项附加扣除信息表,报送给扣缴义务人。

报税务机关

选用该种报送方式,个人需要填写纸质或电子版专项附加扣除信息表,报送到税务机关。

点击本文下方“阅读原文”可下载个税手机APP安装包、纸质专项附加扣除表模板及填表说明、电子版专项附加扣除表。

本文所填写示例,是符合专项附加扣除条件的自然人,使用个税手机APP填写六项专项附加扣除流程。


子女教育支出

填报条件

有子女符合以下两个条件之一:

(1)扣除年度有子女满 3 岁且处于小学入学前阶段;

(2)扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

填写流程

个税手机APP首页,点击【子女教育】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入子女教育填写页面,核对本人信息,核对无误后,点击【下一步】;

选择扣除年度及子女信息,如果子女信息没有添加,需要先执行添加子女信息操作;

【子女教育信息】应根据当前受教育阶段据实填写,录入当前受教育阶段开始时间,选择就读国家及填写就读学校等信息后,点击下一步;

【配偶信息】选择配偶情况,若有配偶,还需录入配偶信息,【本人扣除比例】如果夫妻平均分摊选50%,若自己全额扣除选100% ,选择完毕后,点击下一步;

【选择申报方式】选择“通过扣缴义务人申报”,并指定扣缴义务人,在每次、每月预扣预缴工资薪金个人所得税时,可以进行专项附加扣除;如果选择“综合所得年度自行申报”,则在年度汇算清缴时进行税前扣除。选择完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次子女教育支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、当前受教育阶段:学前教育阶段(年满3岁至小学入学前)、学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

2、离异重组等情况的家庭子女,由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000 元/月,扣除人不能超过 2 个。

3、子女已经不再接受全日制学历教育,且已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定的,无需填报。


继续教育支出

填报条件

1、学历(学位)继续教育是扣除年度内在中国境内接受的学历(学位)教育。

2、职业资格继续教育是在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格等相关证书。

填写流程

个税手机APP首页,点击【继续教育】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入继续教育填写页面,核对本人信息,核对无误后,点击【下一步】;

选择扣除年度、继续教育类型、填写继续教育信息,点击下一步;

【选择申报方式】选择“通过扣缴义务人申报”,并指定扣缴义务人,在每次、每月预扣预缴工资薪金个人所得税时,可以进行专项附加扣除;如果选择“综合所得年度自行申报”,则在年度汇算清缴时进行税前扣除。选择完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次继续教育支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书的,只填写其中一条即可。因为多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育不可同时享受。

2、同时接受学历(学位)继续教育与职业资格继续教育的,一种继续教育类型填写完毕后,可以再采集另一种继续教育类型信息。

3、学历(学位)教育,最后没有取得学历(学位)证书的,凭学籍信息扣除,不考察最终是否取得证书,最长扣除 48 个月。

4、个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。


住房贷款利息支出

填报条件

1、本人或者配偶购买的中国境内住房;

2、属于首套住房贷款,且扣除年度仍在还贷;

3、住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。

填写流程

个税手机APP首页,点击【住房贷款利息】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入住房贷款利息填写页面,核对本人信息,核对无误后,填写【房贷信息】,选择相应的产权证明类型,“房屋坐落地址”根据相应产权证明上的住房坐落地址填写,“合同编号”填写产权证明上的证件号码,填写完毕,点击下一步;

选择扣除年度、房贷信息,贷款方式如果既有公积金贷款又同时有商业贷款的,请选择组合贷,填写相应的贷款信息,填写完毕后,点击下一步;

【配偶信息】选择配偶情况,若有配偶,还需录入配偶信息。

【本人是否借款人】根据贷款信息据实填写。

【扣除比例】“本人是否借款人”根据借款合同填写,“是否婚前各自首套房,且婚后分别扣除50%”根据自身情况填写。

填写完毕后,点击下一步;

【选择申报方式】选择“通过扣缴义务人申报”,并指定扣缴义务人,在每次、每月预扣预缴工资薪金个人所得税时,可以进行专项附加扣除;如果选择“综合所得年度自行申报”,则在年度汇算清缴时进行税前扣除。选择完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次住房贷款利息支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、是否属于首套住房贷款,可以向其贷款银行咨询

2、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


住房租金支出

填报条件

1、本人及配偶在主要工作城市无自有住房;

2、本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出;

3、本人及配偶主要工作城市相同的,该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。

填写流程

个税手机APP首页,点击【住房租金】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入住房租金填写页面,核对本人信息,核对无误后,点击下一步;

进入租房信息页面,选择【扣除年度】。

【住房租金支出信息】“租赁房屋坐落地址”、“租赁起、止时间”、“出租方类型”等,根据租赁合同据实填写;

【工作城市信息】填写任职受雇单位所在的城市。

【配偶信息】配偶情况据实选择,若有配偶,还需录入配偶信息。

【选择申报方式】选择“通过扣缴义务人申报”,并指定扣缴义务人,在每次、每月预扣预缴工资薪金个人所得税时,可以进行专项附加扣除;如果选择“综合所得年度自行申报”,则在年度汇算清缴时进行税前扣除。选择完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次住房租金支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、本人或其配偶在“主要工作地”有住房的,不可以再填报住房租金扣除。

2、一个月同时租住两处住房的,只能填写一处;中间月份更换租赁住房的,不能填写两处租赁日期有交叉的租赁住房信息。

3、员工无房产,目前长包酒店房间居住,每月金额自负的,可以视为租赁住房,但请纳税人保留部分相关票据,用以证明相关事实。

4、住员工宿舍的员工,如果个人不付费,不得扣除。如果本人付费,可以扣除。

5、外派员工自行解决租房问题的,对于一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。


赡养老人支出

填报条件

1、扣除年度被赡养人已年满 60(含)岁(被赡养人包括:(1)父母;(2)子女均已去世的祖父母或外祖父母)。

2、纳税人为非独生子女,可选择赡养人平均摊,赡养人约定分摊和被赡养人指定分摊;若属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的,需已经签订书面分摊协议。

填写流程

个税手机APP首页,点击【赡养老人】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入赡养老人信息填写页面,核对本人信息,核对无误后,点击下一步;

在录入界面选择【扣除年度】,【被赡养人信息】请据实填写,填写完毕,点击下一步;

【是否独生子女】请据实选择,若选择为“非独生子女”,还需选择“分摊方式”、“本年度月扣除金额”、“共同赡养人信息”。

【选择申报方式】选择“通过扣缴义务人申报”,在每次、每月预扣预缴工资薪金个人所得税时,可以进行专项附加扣除,并指定扣缴义务人;如果选择“综合所得年度自行申报”,则在年度汇算清缴时进行税前扣除。选择完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次赡养老人支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、父母中有一位年满 60 周岁,另一位不满60周岁的,也可以按照规定标准扣除。

2、在多子女情况下,存在子女中只有 1 人工作,其他子女未成年或丧失劳动力的情况,工作的 1 个子女只能按50%扣除,即最多只能扣除 1000 元/月。

3、赡养人为非独生子女,约定分摊或被赡养人指定分摊的,每个赡养人的扣除金额不能超过规定扣除标准的 50%,即最多只能扣除 1000 元/月。


大病医疗支出

填报条件

纳税人本人、配偶或未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出,单人在一个纳税年度内,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)部分。

填写流程

个税手机APP首页,点击【大病医疗】菜单;

根据提示准备资料,然后点击下方【准备完毕,进入申报】按钮;

进入大病医疗填写页面,核对本人信息,核对无误后,点击下一步;

在录入界面选择【扣除年度】,【医疗信息】请按照选择的关系,根据相对应人员的医药服务收费及医保报销相关票据等资料据实填写,填写完毕后,点击提交;

勾选“我已阅读并同意”,点击【继续提交】;

本次大病医疗支出专项附加扣除采集完成。

注意事项

1、父母的大病医疗支出,不在纳税人本人的扣除范围内。

2、符合大病医疗支出扣除条件的,在一个纳税年度内,单人累计超过15000元且不超过80000元的部分,在次年汇算清缴(3月1日—6月30日)时填报扣除。

3、留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。


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