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无基础学会计培训教程之二  

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二、企业分类:
1、纳税人可以分为:企业、个体户、自然人三大类。企业按照纳税方式可以分为小规模纳税企业和一般纳税人企业。

小规模纳税企业,税率一般为3%,发生销售额,按3%缴纳增值税。自己只能给客户开增值税普通发票,客户需要专用发票,需要到税务局代开。【现在建筑类企业也可以自己开3%的专用发票】

一般纳税人计算交税比较麻烦点,销售额产生销项税,购买材料等购入的时候产生进项税,实际纳税额是销项税与进项税的差额,就是我们平时所说的增值税专用发票,收到增值税专用发票,到税务局或者在网上进行认证以后,在本月进行抵扣以后,销项税剩下的才是交税的税额。

2、增值税是在国税局缴纳的税款, 根据增值税计算附加税在地税缴纳,
计算方法:
应交城建税=缴纳的增值税*7%      
应交教育费附加=缴纳的增值税*3%   
应交地方附加税=缴纳的增值税*2%  
应交水利基金=缴纳的增值税*1%

三、企业一般费用做会计分录:
1、报销电话费
            借:管理费用-通信费   10
                  贷:现金【银行存款】          10
2、报销加油费           
                借:管理费用-车辆费   10
                  贷:现金【银行存款】          10
3、出差报销车票住宿费等
   借款:借:其他应收款-李X  10
                  贷:现金   10
报销费用借款不够用的情况:
             借:管理费用-差旅费   15
                  贷:现金 【银行存款】        5
                  贷:其他应收款-李X    10
或者报销费用借款有剩余:            
   借:管理费用-差旅费   8
   借:现金 【银行存款】       2
                  贷:其他应收款-李X    10
 
4、吃饭报销发票
借:管理费用-业务招待费   10
                  贷:现金【银行存款】          10
5、报销车辆维修费
   借:管理费用-车辆费   10
                  贷:现金【银行存款】          10
6、购买办公用品
   借:管理费用-公杂费   10
                  贷:现金【银行存款】          10

7、报销水电费
   借:管理费用-水电费   10
                  贷:现金【银行存款】          10
8、存款利息:
借:银行存款--XX银行    2.5
     贷:财务费用 --存款利息   2.5
9、电汇手续费、购买支票等手续费
借:财务费用-手续费    10
贷:银行存款--XX银行  10

10、付贷款利息
借:财务费用-贷款利息   10
贷:银行存款--XX银行   10
11、发工资代扣个人所得税和个人承担的劳保费及住房公积金【当你的工资及公司给你的奖金等待遇合计超过3500元,就需要缴纳个税,由公司代扣代缴】
   借:应付职工薪酬-工资   10
                  贷:现金 【银行存款】      8
                 贷:应交税费-个人所得税   1
                 贷:其他应付款-五险一金  1
发工资以后,要当月计提工资,
   借:管理费用-工资  10
                  贷:应付职工薪酬-工资  10
12、节日公司给员工发福利

   借:应付职工薪酬-福利费   10
                  贷:现金 【银行存款】        10
借:管理费用-福利费  10
贷:应付职工薪酬--福利费 10

13、未按时申报纳税,被税务机关罚款200
借:营业外支出  200
贷:现金【银行存款】  200
14、企业代缴个人所得税
借:应交税费-个人所得税   1
贷:银行存款--XX银行   1

15、给职工缴纳养老保险

借:应付职工薪酬--劳保费   9
借:其他应付款--五险一金   1
贷:现金 【银行存款】        10


借:管理费用--劳保费  9
贷:应付职工薪酬--劳保费   9



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发帖时间:2018-1-16   |   查看数:0   |   回复数:0
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