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无基础学会计培训教程之七 

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七、登记账簿

前面所有的工作,都是为了登记账本。小企业一般设置总账、明细分类账、银行日记账、现金日记账就可以。

总账根据汇总凭证,一个月登记一般汇总的金额。登记借贷方结出余额。
银行和现金日记账,根据记账凭证逐笔登记,日期,凭证号,摘要,借方或者贷方金额,结出余额。
明细账根据记账凭证逐笔记录,也是日期,凭证号,摘要,借方或者贷方金额,结出余额。
每个科目的明细账汇总后等于总账的该科目的金额。比如应收账款下有10个明细科目,那这10个明细科目的余额汇总后等于总账的应收账款的余额。


登记完账本后就开始做报表了,所有的工作最后都是为了出报表,看本月的盈亏。

八、根据总账出报表


这个是最新的报表模板。
根据总账的科目余额逐行填入。
利润表,只填本月数,本年累计数,填写从1月到本月的合计数。
资产负债表,只填写本年年末数,年初数录入上年度12月的数。



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#1楼
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